Uruguay se ha consolidado como un atractivo hub tecnológico, ofreciendo a las empresas de software un marco de incentivos fiscales que estimula el crecimiento y la inversión en el sector. A continuación, te contamos los beneficios y requisitos principales de este régimen, que busca fortalecer el desarrollo local, la creación de empleo y el aumento de la competitividad en el mercado global.
Imposición a la Renta
Las empresas de software en Uruguay cuentan con una exoneración tributaria para las rentas generadas por la producción y servicios de software. Sin embargo, para acceder a este beneficio, deben cumplir con el principio de “sustancia” que garantiza que la producción realmente se realice en Uruguay. Los beneficios se dividen en dos áreas:
- Producción de Software: la exoneración se calcula con base en los costos directos del desarrollo en el país.
- Servicios de Desarrollo de Software: estas rentas están completamente exentas siempre que más del 50% de los costos directos se incurran en Uruguay y se emplee personal calificado localmente.
Servicios vinculados al Software
Este incentivo también aplica para servicios auxiliares, como el desarrollo de software para terceros o tareas relacionadas con productos ya desarrollados, tales como soporte técnico, capacitación y actualizaciones, entre otros.
Requisitos para obtener los beneficios fiscales
Para acceder a la exoneración de IRAE, las empresas deben presentar una declaración jurada, respaldar la pertinencia de los costos mediante trazabilidad documental y adherirse al régimen de facturación electrónica, lo que facilita la transparencia y control en las operaciones.
Limitaciones en la deducción de gastos y desincentivo fiscal
Es importante considerar que las empresas que contratan servicios de empresas beneficiadas por la exoneración pueden enfrentar límites en la deducción de estos gastos, lo que impacta su carga fiscal. Este “desincentivo fiscal” reduce la deducción a un 60% del gasto cuando la exoneración es total, afectando la decisión de contratar empresas exoneradas.
Dividendos y exoneración de IRAE
Gracias a la exoneración de IRAE, los dividendos distribuidos por empresas de software están exentos de IRPF o IRNR. Esto disminuye la carga fiscal para los inversionistas y fomenta la inversión en el sector, aumentando la competitividad de Uruguay en el mercado de capitales.
IVA y exportación de servicios
Los servicios prestados a clientes extranjeros se consideran una exportación, por lo que no quedan alcanzados por el impuesto. Las empresas pueden recuperar el IVA en sus compras mediante certificados de crédito, lo que representa un atractivo adicional para las operaciones internacionales.
¡Con este esquema de incentivos fiscales, Uruguay sigue atrayendo empresas globales y fortaleciendo su ecosistema de software, impulsando la innovación y el talento local!